Suomen verohallinto määrittää rahapelivoittojen verokohtelun toimijan lisenssijurisdiktion perusteella, ei pelaajan kotipaikan tai käyttöliittymän kielen mukaan. 27. huhtikuuta 2023 annetun ohjeistuksen mukaan Euroopan talousalueen ulkopuolella järjestettyjen vedonlyönti-, veikkaus- ja raha-automaattipelien voittoja pidetään veronalaisina ansiotuloina.
Pelaajan fyysinen sijainti vedonlyöntihetkellä ei muuta laskentaa. Verokohtelun määrää pelin järjestäjävaltio ja yrityksen rekisteröintipaikka.
Sisällys
Miten verohallinto rajaa ETA-alueen
Keskeinen raja kulkee sen mukaan, toimiiako peliyhtiö Euroopan unionin ja talousalueen sisällä vai ulkopuolella. Verohallinnon Muualla kuin Suomessa tai EU/ETA-alueella järjestetyistä vedonlyönti-, veikkaus- ja raha-automaattipeleistä saatavien tulojen verotus tuloverolain mukaan -ohjeen mukaan Suomessa tai EU/ETA-alueen ulkopuolella järjestetystä pelistä saadut voitot ovat veronalaista ansiotuloa saajalleen.
Verohallinto luokittelee EU/ETA-alueen ulkopuolella järjestettyjen vedonlyönti-, veikkaus- ja raha-automaattipelien voitot nimenomaisesti veronalaiseksi ansiotuloksi.
Suomen tuloverolainsäädännön mukaan ansiotulot ovat progressiivisen verotuksen alaisia. Kun pelaaja saa maksun ETA-alueen ulkopuolella rekisteröidyltä toimijalta, koko summa kuuluu tähän tuloluokkaan. Sääntö koskee kaikkia digitaalisia vedonlyöntimuotoja ilman poikkeuksia. Jos toimija harjoittaa liiketoimintaansa yritysrekisteröintinsä puolesta ETA-alueen ulkopuolella, pelaajalla on laillinen velvollisuus ilmoittaa nämä saamiset verotuspäätöksessään. Verotusarvio riippumatta siitä, ymmärsikö pelaaja yrityksen juridisia rakenteita talletushetkellä.
Sääntelyasemat Maltalla ja Curaçaolla
Tämän alueellisen säännön käytännön vaikutus näkyy selvästi vertaillessa kahta laajalti käytettyä lisenssijurisdiktiota: Maltaa ja Curaçaoa.
Malta on vakiintunut Euroopan talousalueen jäsen. Maltalla toimivat rahapeliyritykset toimivat Maltan pelisääntelyviranomaisen, maiden virallisen rahapelien valvontaelimen, alaisuudessa. Koska Malta kuuluu ETA-alueeseen, Maltassa rekisteröityjen ja lisensöityjen yritysten järjestämät pelit kuuluvat Suomen verolain tunnustamaan Euroopan talousalueen viitekehykseen.
Curaçao sen sijaan sijaitsee tämän alueen ulkopuolella. Alue ei ole ETA-jäsenvaltio. Näin ollen verkkokasinot tai urheiluvedonlyöntipalvelut, jotka järjestävät pelejään Curaçaon lisenssillä, toimivat täysin Euroopan talousalueen ulkopuolella.
Tämä maantieteellinen ero tuottaa vastakkaiset verojäljet samoille peleille. Pelaaja, joka voittaa rahaa Maltan pelisääntelyviranomaisen valvoman toimijan slot-pelissä, on tekemisissä ETA-alueella toimivan yhteisön kanssa. Jos sama pelaaja voittaa saman rahasumman saman nimikkeen slot-pelistä Curaçaossa rekisteröidyltä toimijalta, Suomen verohallinto käsittelee voitot veronalaisena ansiotulona. Slot-koneen ohjelmisto voi olla identtinen, mutta toimijan yrityspohja määrää, säilyttääkö pelaaja koko voiton vai joutuuko maksamaan veroja valtiolle.
Miksi käyttöliittymän kieli ja eurovaluutta vievät pelaajat harhaan
Pelaajien yleinen virhe olettaa, että paikallistetut palvelut luovat paikallisen verokohtelun. Näin ei kuitenkaan ole.
Offshore-rahapelialusta voi näyttää koko palvelunsa suomeksi, tarjota asiakaspalvelun suomeksi ja käsitellä talletuksia ja nostoja euroina ilman minkäänlaista yritystoimintaa Euroopan talousalueella. Verohallinnon ohjeistus perustuu tiukasti pelin järjestäjävaltioon ja toimijan rekisteröintipaikkaan. Kuluttajalle näkyvä verkkosivuston käyttöliittymä ei muuta sen juridista sijaintia.
Verovelvollisuuden arvioimiseksi on tarkasteltava toimijan virallisia sääntelytietoja markkinointiesityksen sijaan. Ratkaisevat tiedot näkyvät verkkosivuston alatunnisteessa tai käyttöehdoissa:
- Toimivan yrityksen rekisteröity juridinen nimi
- Yrityksen rekisteröintimaan fyysinen sijainti
- Alustaa sääntelevä erityinen lisenssinantoviranomainen
Pelaaja, joka luottaa euron valuuttamerkin tai suomenkielisen tekstin läsnäoloon, saattaa vastaanottaa veronalaisia varoja tajuttamatta, että toimija on juridiseen Curaçaoon tai muuhun ETA-alueen ulkopuoliseen jurisdiktioon.
Sisäministeriön uudistussäännöt rajanylityspeleille
Rajanylityspelien lakisääteinen kohtelu näkyy myös kansallisia lainsäädäntöpäivityksiä koskevissa virallisissa tiedotteissa. Sisäministeriön rahapelijärjestelmän uudistukseen liittyvien usein kysyttyjen kysymysten mukaan EU/ETA-alueella järjestettyjen, mutta Suomeen kohdistumattomien rahapelien voitoista ei peri veroja.
Samaan aikaan ministeriö selvittää rajanylityspalveluiden verokohtelua kotimaiselle yleisölle: Suomeen toisesta EU/ETA-jäsenvaltiosta tarjotuista lisenssittömistä rahapeleistä saadut voitot ovat veronalaisia.
Tämä ero tarkoittaa, että ETA-jäsenyys ei yksinään ole ehdoton suojakilpi, jos toimija tarjoaa lisenssittömiä pelejä suoraan Suomen markkinoille. Ministeriön viitekehys säilyttää verovapauden ETA-alueella järjestetyille peleille, joita ei tarjota suoraan Suomeen, mutta alentaa Suomeen kohdistuvat lisenssittömät palvelut verovelvollisiksi.
Tämä viitekehys muuttaa sitä, kuinka pelaajien tulee laskea kampanjakampanjatarjousten arvo. ETA-alueen ulkopuolella sijaitseva toimija voi mainostaa suurempia talletusbonuksia tai korkeampia vastaavuusprosentteja, mutta nämä taloudelliset edut jäävät ansiotuloveron alaisiksi vuoden 2023 verohallinnon ohjeen mukaisesti. Pienempi ETA-toimijalta saatu voitto voi jättää korkeamman nettotuoton kuin ETA-alueen ulkopuolelta saatu suurempi brutopalkinto.
Näissä lakisääteisissä luokituksissa esitetään yleistä tosiasiatietoa Suomen verosäännöistä ja ministeriön ohjeistuksesta eikä henkilökohtaista veroneuvontaa. Ratkaiseva tekijä pysyy toimijan paljastamassa lisenssijurisdiktiossa.