Arpajaisliiketoiminnan harjoittavat Suomessa toimiluvan saaneet operaattorit maksavat 22 prosentin arpajaiseen liittyvän veron arpajaisliiketoiminnan tuotosta, kun taas pelaajien verotus perustuu täysin erillisiin sääntöihin riippuen siitä, missä pelit tapahtuvat.
Suomen verohallinnon julkaiseman ohjeen mukaan tulossa oleva 22 prosentin vero kohdistuu suoraan operaattorin katteeseen eikä vähennetä yksittäisen pelaajan voittosummasta. 1. heinäkuuta 2027 voimaan tulevien sääntöjen mukaan toimilupajärjestelmään perustuva arpajaisliiketoiminta avaa Suomen markkinat kaupallisille operaattoreille, korvaten nykyisen järjestelmän sääntelyöseen rakenteeseen, jossa yritykset toimittavat itsearvioivia kuukausittaisia raportteja.
Keskeinen ero on yrityksen ja yksityishenkilön verovelvollisuuden erottaminen. Pelaaja, joka osuu voittoyhdistelmään, ei maksa 22 prosenttia verottajalle. Arpajaistoiminnan harjoittaja maksaa kyseisen prosenttiosuuden kokonaiskatteestaan, joka lasketaan kaikista Suomessa myönnetyllä toimiluvalla kerätyistä panoksista ja voitoista.
Sisällys
Operaattori maksaa arpajaiskatteesta
Suomen verohallinto määrittelee verotuskannan arpajaisliiketoiminnan tuotoksi, jota kutsutaan myös arpajaiskatteeksi.
Tämä kate edustaa operaattorin saamia panoksia, kun voittosummat on maksettu pelien osalta. Velvollisuus on arpajaistoiminnan harjoittajalla tai arpajaisten järjestäjällä, jonka on laskettava, ilmoitettava ja maksettava arpajaisvero itsearviointina. Vero koskee Suomessa tarjottuja arpajaispalveluita sekä muita yksinoikeudella tai Suomessa myönnetyllä toimiluvalla toimitetuissa arpajaisissa.
Koska laskenta tapahtuu kokonaan yrityksen tilien kautta, 22 prosentin vero ei näy yksittäisessä nostopyynnössä. Operaattori suorittaa maksun suoraan veroviranomaiselle.
Operaattorille 22 prosentin verovelvollisuus toimii liiketoiminnan kuluina Suomen toimivallan alaisuudessa. Arpajaistoiminnan harjoittajan on ylläpidettävä kirjanpitojärjestelmiä, jotka pystyvät eristämään sen Suomessa saadun arpajaiskatteen, tuottamaan vaaditut luvut ja suorittamaan itsearvioidut maksut Suomen verohallinnon asettamien aikataulujen mukaisesti.
Toimilupajärjestelmä alkaa 1. heinäkuuta 2027
Suomen verohallinto vahvisti, että toimilupajärjestelmään perustuva arpajaisliiketoiminta voi alkaa 1. heinäkuuta 2027.
Aloituspäivä merkitsee sitä, kun sekä yksinoikeuden haltijat että uudet toimiluvan saaneet toimijat siirtyvät standardoituun 22 prosentin arpajaisverojen kehykseen. Ennen tätä päivää markkinat perustuvat nykyiseen yksinoikeusmalliin. 1. heinäkuuta 2027 alkaen kaikkien Suomessa toimivien arpajaisoperaattorien, joilla on suomalainen toimilupa, on rekisteröidyttävä verottajalle, laskettava Suomessa syntynyt arpajaiskate ja maksettava vaadittu 22 prosentti.
Muutos tuo mukanaan kaupalliset toimiluvat samalla, kun verohallinto keskittyy tiukasti operaattoreiden liikevaihtoon. Veronkeruuprosessi perustuu itsearviointiin. Operaattorit eivät odota valtion määräaikaista verotuspäätöstä ennen kuin maksavat verot; heidän on toimittettava luvut ja maksettava vero omasta aloitteestaan.
Pelaajien säännöt riippuvat EU:n ja ETA:n rajoista
Kun operaattorit laskevat 22 prosentin katteeseen liittyvän veronsa, pelaajien on katsottava eri lainsäädäntöä määrittääkseen, ovatko heidän voittonsa veronalaisia.
Suomen verohallinnon mukaan pelaajan voittamat pelit, jotka on järjestetty Euroopan unionin tai Euroopan talousalueen sisällä, ovat verovapaita. Suomessa asuva henkilö, joka voittaa EU:ssa tai ETA:ssa toimiluvan saaneessa ja järjestetyssä pelissä, saa pitää koko summan tuloverovelvollisuudetta. Tämä sääntö koskee voittosummaa riippumatta siitä, onko se suuri vai pieni.
EU:n ja ETA:n ulkopuolella järjestetyistä peleistä saadut voitot katsotaan pelaajan veronalaiseksi tuloksi. Pelaajan on ilmoitettava nämä voitot Suomen verohallinnolle verotuksessaan.
Ratkaiseva tekijä on maantieteellinen ja lainkäyttöalueen rajat. Suomen verohallinto ilmoittaa, että verokohtelu riippuu täysin siitä, missä peli on järjestetty ja millä toimiluvalla:
- EU:n tai ETA:n sisällä järjestetyt ja toimiluvan saaneet pelit ovat pelaajalle verovapaita.
- EU:n ja ETA:n ulkopuolella järjestetyt ja toimiluvan saaneet pelit ovat pelaajan veronalaista tuloa.
Suomalainen pelaaja, joka käyttää Euroopan talousalueen ulkopuolella toimivaa operaattoria, on ilmoitettava jokainen voittama euro henkilökohtaisena tulona. Käänteisesti Suomessa annetulla toimiluvalla tai millä tahansa muulla EU:n tai ETA:n toimiluvalla järjestetyistä peleistä saadut voitot ovat täysin vapaita henkilökohtaisesta tuloverotuksesta.
Liikevaihtoon kohdistuvat verot erillään yksittäisistä voitoista
Sekavuus syntyy usein, koska termi "arpajaisvero" viittaa suoraan vähennykseen voittopotista tai pelaajan saldosta.
Suomen verohallinnon julkaisemat ohjeet erottavat selvästi arpajaistoiminnan harjoittajan liikevaihtoon perustuvan arpajaisveron pelaajan voittojen henkilökohtaisesta verotuksesta. 22 prosentin veroaste koskee yksinomaan liiketoiminnan puolta.
Kun yksityishenkilö osallistuu Suomessa 1. heinäkuuta 2027 jälkeen toimiluvan saaneeseen arpajaisiin tai verkkopeliin, 22 prosentin veroaste määrittää sen, mitä operaattori maksaa valtiolle kokonaiskatteestaan. Voittanut pelaaja saa voittonsa kokonaisuudessaan ilman, että alusta pidättäisi veroa eikä valtio vaadi myöhemmin kyseisistä EU-pohjaisista voitoista tuloveroa.
Pelaajan verotilanne ei muutu, kun operaattori maksaa yritykseen liittyvän arpajaisveron. Jos alustalla on EU:n tai ETA:n toimilupa, pelaajan voitot pysyvät verovapaana. Jos alusta toimii EU:n ja ETA:n ulkopuolella, pelaaja on vastuussa tulon ilmoittamisesta riippumatta siitä, miten ulkomaiset viranomaiset verottavat operaattorin liiketoimintaa.
Henkilöille, jotka tarkistavat omia ilmoitusvelvollisuuksiaan, Suomen verohallinto tarjoaa verotuksen ohjeistusta verkossa, jossa kerrotaan tarkat ilmoitusvaatimukset ulkomaisten ja kotimaisten tulojen osalta.